CONFORMITÀ FISCALE e SCAMBIO AUTOMATICO DI INFORMAZIONI
Da svariati anni, il Principato di Monaco partecipa al movimento internazionale di trasparenza fiscale con la propria adesione alle tre convenzioni seguenti:
- La Convenzione sulla Mutua Assistenza Amministrativa in materia fiscale (conosciuta anche come «MAAC OECD») sottoscritta il 13 ottobre 2014,
- L’Accordo Multilaterale tra le Autorità competenti concernente lo scambio automatico di informazioni relative ai conti finanziari (conosciuto anche come «MCAA OECD») sottoscritto il 15 dicembre 2015, e
- Il Protocollo di modifica dell’Accordo tra la Comunità europea e il Principato di Monaco che stabilisce misure equivalenti a quelle definite nella Direttiva 2003/48/CE del Consiglio, sottoscritta il 12 luglio 2016.
L’adesione agli accordi internazionali di cui sopra è stato in seguito ratificato, e le disposizioni in essi contenute, tra cui la normativa «Common Reporting Standard» (o «CRS» ), sono state recepite nell’ordinamento monegasco dalle leggi °1.436, n°1.437 e n°1.438 del 2 dicembre 2016, completate dalle leggi n°1.444 e n°1.445 del 19 dicembre, tutte accompagnate a loro volta dalle diverse Ordinanze Sovrane e Decreti Ministeriali di applicazione.
L’adozione dell’insieme di tali testi ha avuto come effetto quello di rendere lo scambio automatico di informazioni in materia fiscale applicabile nel Principato di Monaco, sulla base del CRS, a partire dal 01.01.2017.
Su tali basi, i primi scambi automatici di informazioni sono stati realizzati al più tardi il 30 giugno 2018, concernenti i dati dichiarabili per l’anno 2017; ciò avviene ormai tutti gli anni.
I conti dichiarabili sono quelli i cui titolari e/o le cui persone di controllo hanno la propria residenza fiscale situata in un Paese con il quale il Principato di Monaco ha deciso di attivare gli accordi internazionali di cui sopra (Paesi denominati anche «Giurisdizioni sottoposte a dichiarazione»). Il numero dei tali Paesi (svariate decine) è aumentato costantemente negli anni, dimostrando quindi la partecipazione del Principato di Monaco al movimento intenzionale di trasparenza e di conformità fiscale.